个人所得税
居民全球纳税
中国税收居民通常按全球所得申报，非居民按中国来源所得申报；六年规则与离境天数会影响境外所得处理。
RESIDENCY
用同一张日历记录居住天数、家庭中心、雇主与收入来源，先定身份再定表格。
1040
公民与绿卡全球纳税
美国公民、绿卡持有人及税务居民需申报全球所得，即使实际居住在海外，也可能需要 1040、州税与信息披露。
当中国税收居民与美国公民、绿卡或税务居民身份同时存在，问题不是报哪一边，而是如何让两边说同一种语言。
For families carrying assets, accounts, and residence across borders, tax planning is a translation discipline before it is a filing exercise.
中国税收居民按全球所得纳税；美国公民与绿卡持有人，也按全球所得纳税。当两套规则同时看见你，第一步是确认身份、来源、抵免与披露顺序。
Cross-border tax work begins with residency, source, character, and disclosure. Only then do forms become useful.
我们把中国汇算清缴、美国 1040、FBAR、FATCA、PFIC、受控外国公司、外国合伙企业与信托披露放在同一张时间线上。目标不是寻找某个单点技巧，而是让收入确认、税收抵免、协定条款与账户披露彼此不冲突。
跨境税务最昂贵的错误，往往不是多缴了一点税，而是让两个系统收到两套彼此对不上的叙事。
我们把每一个跨境税务议题拆成中国口径、美国口径与桥接动作。先确认两边如何定义，再决定申报、抵免、协定与补救的路径。
中国税收居民通常按全球所得申报，非居民按中国来源所得申报；六年规则与离境天数会影响境外所得处理。
用同一张日历记录居住天数、家庭中心、雇主与收入来源，先定身份再定表格。
美国公民、绿卡持有人及税务居民需申报全球所得，即使实际居住在海外，也可能需要 1040、州税与信息披露。
银行与券商账户可能通过 CRS 被识别与交换，账户归属、受益人、共同持有人需要提前梳理。
建立账户清单，把开户地、最高余额、实际控制人与税务居民身份逐项对齐。
海外金融账户可能触发 FBAR；特定金融资产还可能触发 FATCA Form 8938，两者门槛、范围与罚则不同。
股息、利息、资本利得、基金分配与合伙收入在中国口径下可能有不同申报与抵免处理。
投资前先审查基金、公司与合伙架构，避免事后才发现信息申报成本高于收益。
非美国基金可能构成 PFIC；外国公司和合伙企业权益可能触发 Form 5471 或 8865，缺报风险很高。
跨境赠与和信托安排需要同时考虑中国个人所得税、外汇路径、受益人身份与未来继承文件。
在设立前确认设立人、受托人、受益人与资金来源，不把传承文件变成税务盲点。
美国纳税人与外国信托、外国赠与或继承发生关系时，可能涉及 Form 3520、3520-A 与复杂的所得归属。
中美税收协定可处理部分双重征税问题，但适用前提、收入类型与受益所有人要求必须逐项确认。
把 FTC、FEIE、协定条款与补救申报放进同一个决策树，而不是逐项孤立处理。
外国税收抵免可缓解双重征税；海外劳动所得排除适用于特定劳动收入，但可能影响税阶、州税与退休账户规划。
核对工资薪金、劳务报酬、专项附加扣除、境外所得与可抵免税额。
在截止日前完成补税、退税、境外所得说明与留存资料归档。
检查银行税务居民声明、共同账户、受益所有人和跨境收款记录。
复核居住天数、离境安排、年终奖金与境外收入确认时点。
整理 W-2、1099、K-1、海外工资、银行最高余额与投资账户报表。
个人税表通常在 4/15 到期；FBAR 也以 4/15 为法定到期日并自动延至 10/15。
居住海外的美国纳税人通常有 6/15 自动延期，但税款利息仍从 4/15 起算。
完成延期后的 1040、Form 8938、5471、8865、PFIC 表格与 FBAR 复核。
评估 §901 外国税收抵免、§911 海外劳动所得排除、协定披露与补救申报需求。
核对中国税收居民、美国公民、绿卡、实质居住测试、州税与家庭中心，确认谁在看见你。
列出所有海外银行、券商、公司、合伙、基金、保险、信托与受益人关系，判断 FBAR、FATCA 与 CRS 风险。
把工资、股权、分红、利息、资本利得、租金和养老金按来源地、性质与可抵免性拆开。
比较外国税收抵免、海外劳动所得排除、中美税收协定和州税影响，选择可解释的申报路径。
如果历史披露缺口存在，评估 Streamlined Procedure、合理原因说明与补报节奏，建立审计可读的证据包。
如果你是美国公民或绿卡持有人，通常仍需按全球所得向美国申报。是否实际欠税取决于收入性质、外国税收抵免、海外劳动所得排除、协定和州税规则，但申报义务本身不能只按居住地判断。
三十分钟，我们先读身份、账户、收入来源和时间线。若需要，我们会给出下一步申报、补救或长期结构维护的顺序。
预约跨境税务咨询 →