個人所得稅
居民全球納稅
中國稅收居民通常按全球所得申報，非居民按中國來源所得申報；六年規則與離境天數會影響境外所得處理。
RESIDENCY
用同一張日曆記錄居住天數、家庭中心、僱主與收入來源，先定身份再定表格。
1040
公民與綠卡全球納稅
美國公民、綠卡持有人及稅務居民需申報全球所得，即使實際居住在海外，也可能需要 1040、州稅與資訊披露。
當中國稅收居民與美國公民、綠卡或稅務居民身份同時存在，問題不是報哪一邊，而是如何讓兩邊說同一種語言。
For families carrying assets, accounts, and residence across borders, tax planning is a translation discipline before it is a filing exercise.
中國稅收居民按全球所得納稅；美國公民與綠卡持有人，也按全球所得納稅。當兩套規則同時看見你，第一步是確認身份、來源、抵免與披露順序。
Cross-border tax work begins with residency, source, character, and disclosure. Only then do forms become useful.
我們把中國匯算清繳、美國 1040、FBAR、FATCA、PFIC、受控外國公司、外國合夥企業與信託披露放在同一張時間線上。目標不是尋找某個單點技巧，而是讓收入確認、稅收抵免、協定條款與帳戶披露彼此不衝突。
跨境稅務最昂貴的錯誤，往往不是多繳了一點稅，而是讓兩個系統收到兩套彼此對不上的敘事。
我們把每一個跨境稅務議題拆成中國口徑、美國口徑與橋接動作。先確認兩邊如何定義，再決定申報、抵免、協定與補救的路徑。
中國稅收居民通常按全球所得申報，非居民按中國來源所得申報；六年規則與離境天數會影響境外所得處理。
用同一張日曆記錄居住天數、家庭中心、僱主與收入來源，先定身份再定表格。
美國公民、綠卡持有人及稅務居民需申報全球所得，即使實際居住在海外，也可能需要 1040、州稅與資訊披露。
銀行與券商帳戶可能通過 CRS 被識別與交換，帳戶歸屬、受益人、共同持有人需要提前梳理。
建立帳戶清單，把開戶地、最高餘額、實際控制人與稅務居民身份逐項對齊。
海外金融帳戶可能觸發 FBAR；特定金融資產還可能觸發 FATCA Form 8938，兩者門檻、範圍與罰則不同。
股息、利息、資本利得、基金分配與合夥收入在中國口徑下可能有不同申報與抵免處理。
投資前先審查基金、公司與合夥架構，避免事後才發現資訊申報成本高於收益。
非美國基金可能構成 PFIC；外國公司和合夥企業權益可能觸發 Form 5471 或 8865，缺報風險很高。
跨境贈與和信託安排需要同時考慮中國個人所得稅、外匯路徑、受益人身份與未來繼承文件。
在設立前確認設立人、受託人、受益人與資金來源，不把傳承文件變成稅務盲點。
美國納稅人與外國信託、外國贈與或繼承發生關係時，可能涉及 Form 3520、3520-A 與複雜的所得歸屬。
中美稅收協定可處理部分雙重徵稅問題，但適用前提、收入類型與受益所有人要求必須逐項確認。
把 FTC、FEIE、協定條款與補救申報放進同一個決策樹，而不是逐項孤立處理。
外國稅收抵免可緩解雙重徵稅；海外勞動所得排除適用於特定勞動收入，但可能影響稅階、州稅與退休帳戶規劃。
核對工資薪金、勞務報酬、專項附加扣除、境外所得與可抵免稅額。
在截止日前完成補稅、退稅、境外所得說明與留存資料歸檔。
檢查銀行稅務居民聲明、共同帳戶、受益所有人和跨境收款記錄。
複核居住天數、離境安排、年終獎金與境外收入確認時點。
整理 W-2、1099、K-1、海外工資、銀行最高餘額與投資帳戶報表。
個人稅表通常在 4/15 到期；FBAR 也以 4/15 為法定到期日並自動延至 10/15。
居住海外的美國納稅人通常有 6/15 自動延期，但稅款利息仍從 4/15 起算。
完成延期後的 1040、Form 8938、5471、8865、PFIC 表格與 FBAR 複核。
評估 §901 外國稅收抵免、§911 海外勞動所得排除、協定披露與補救申報需求。
核對中國稅收居民、美國公民、綠卡、實質居住測試、州稅與家庭中心，確認誰在看見你。
列出所有海外銀行、券商、公司、合夥、基金、保險、信託與受益人關係，判斷 FBAR、FATCA 與 CRS 風險。
把工資、股權、分紅、利息、資本利得、租金和退休金按來源地、性質與可抵免性拆開。
比較外國稅收抵免、海外勞動所得排除、中美稅收協定和州稅影響，選擇可解釋的申報路徑。
如果歷史披露缺口存在，評估 Streamlined Procedure、合理原因說明與補報節奏，建立審計可讀的證據包。
如果你是美國公民或綠卡持有人，通常仍需按全球所得向美國申報。是否實際欠稅取決於收入性質、外國稅收抵免、海外勞動所得排除、協定和州稅規則，但申報義務本身不能只按居住地判斷。
三十分鐘，我們先讀身份、帳戶、收入來源和時間線。若需要，我們會給出下一步申報、補救或長期結構維護的順序。
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